Все о налогах, декларациях и вычетах

С 5 по 11 апреля 2010 года проходила дистанционная интернет-конференция с Андреем Алексеевичем Соломиным – руководителем Управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области. Главный налоговик Оренбуржья ответил на все вопросы, касающиеся конкретных ситуаций жителей нашей области: как получить налоговый вычет, как представить налоговую декларацию, какой налог нужно заплатить со сдаваемой в аренду квартиры и другие.

Анатолий Александрович (Саракташ):

- Я пенсионер, продал в 2009 году автомобиль, который был у меня в собственности больше трех лет. Должен ли я платить НДФЛ с проданного автомобиля?

- Нет. По доходам от продажи в 2009 году автомобиля, который принадлежал вам больше трех лет, отсутствует обязанность по представлению декларации и уплате НДФЛ.

Сергей (Оренбург):

- В 2009 году я приобрел квартиру по ипотеке, в прошлом году подал заявление и пользуюсь имущественным налоговым вычетом по месту работы (у меня не удерживают подоходный с заработной платы). Могу ли я в этом году подать декларацию за 2009 год для получения вычета по процентам банку?

- Вы вправе увеличить полагающуюся на 2009 год сумму имущественного вычета на суммы ежегодно уплаченных процентов за пользование банковскими средствами и представить декларацию. Однако это возможно при условии, что у вас были в 2009 году другие доходы (помимо места основной работы), облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов. В случае отсутствия таких доходов остаток неиспользованного вычета и процентов переносится на следующий налоговый период.

Олег (Оренбург):

- Здравствуйте! Я решил открыть ИП и заняться электромонтажом зданий и сооружений. Подскажите, пожалуйста, про ЕНВД – насколько я понимаю, это налог, который платится вне зависимости от дохода. Сколько он будет составлять за квартал? Я читал главу 26.3 Налогового кодекса, там указана базовая доходность 7500 рублей. Как определить налог, если работают у меня два человека?

- Вид деятельности, которым вы решили заниматься, не подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД. Поэтому вы вправе выбрать общую либо упрощенную систему налогообложения.

Мария Николаевна (Оренбург):

- Применяются ли стандартные и имущественные налоговые вычеты с НДФЛ, если сотрудник получает зарплату по договору подряда?

- Стандартные и имущественные налоговые вычеты применяются ко всем доходам физических лиц, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Поэтому, если с выплат, которые вы получаете по договорам подряда, уплачен в бюджет НДФЛ без учета стандартных и имущественных вычетов, вы вправе воспользоваться указанными вычетами. Для чего в налоговый орган по месту жительства вы должны представить декларацию 3-НДФЛ.

Наталья (Оренбург):

- В 2009 году наш дом по адресу улица 60-лет Октября, 10 признали аварийным и нам предоставили другую квартиру. Сейчас мы продаем эту квартиру и покупаем другую. Буду ли я платить НДФЛ?

- Доходы от продажи квартир, которые находились в собственности меньше трех лет, подлежат обязательному декларированию. Следует отметить: по таким доходам предоставляется имущественный налоговый вычет. То есть доход уменьшается либо на 1 миллион рублей либо на расходы по приобретению квартиры. Поскольку вы квартиру не приобретали, то имеете право на имущественный налоговый вычет в размере не более 1 миллиона рублей. С оставшейся суммы вы обязаны уплатить НДФЛ по ставке 13 процентов.

Сергей (Бузулук):

- По месту работы в 2008-м и 2009 годах мне не предоставлялся стандартный налоговый вычет. Могу ли сейчас я воспользоваться им, и что для этого мне сделать, куда обратиться?

- Да, можете. Для этого необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства декларации 3-НДФЛ за 2008-й и 2009 годы, в которых будет заявлен данный вычет, с приложением справок 2-НДФЛ с места работы также за 2008-й и 2009 годы.

Елена (Оренбург):

- У меня умер дедушка, но из ИФНС по Дзержинскому району продолжают приходить квитанции на уплату транспортного налога за его автомобиль, хотя я звонила в инспекцию и сообщала об этом. Что мне нужно сделать, чтобы квитанции больше не присылали?

- Приношу вам извинения за эту ситуацию. Возможно, она произошла по причине неполучения соответствующих сведений от ЗАГСа. Поэтому предлагаю вам предоставить в налоговый орган копию свидетельства о смерти вашего дедушки.

- Я в этом году купила квартиру и хочу, чтобы на работе с меня не брали налог на доходы. Что мне для этого нужно сделать?

- Вам необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на выдачу уведомления для получения имущественного налогового вычета у работодателя. В течение месяца налоговый орган вам подготовит уведомление, которое вы для получения вычета передадите в бухгалтерию своей организации.

Татьяна Владимировна (Орск):

- После смерти родителей осталась квартира. Из нас – троих детей – я одна вступила в наследство. Свидетельство о собственности не оформлялось, есть только нотариально оформленные документы о наследстве. В марте 2010 года я квартиру продала. Какие мои дальнейшие действия? Надо ли мне будет платить налог, ведь в этой квартире я была прописана более 10 лет, а собственниками были родители?

- Документом, подтверждающим право собственности, является свидетельство Росрегистрации. Доходы, полученные от продажи квартир, которые находились (согласно свидетельству о праве собственности) в собственности меньше трех лет, подлежат обязательному декларированию. По таким доходам предоставляется имущественный налоговый вычет. То есть доход уменьшается либо на 1 миллион рублей, либо на расходы по приобретению квартиры. Поскольку вам квартира досталась по наследству, вы имеете право на имущественный налоговый вычет в сумме не более 1 миллиона рублей. Таким образом, с дохода от продажи квартиры, которая будет превышать 1 миллион рублей, вы обязаны уплатить НДФЛ по ставке 13 процентов. Поскольку доход от продажи квартиры вы получили в 2010 году, то обязаны в срок не позднее 30 апреля 2011 года предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и в срок не позднее 15 июля 2011 года уплатить в бюджет причитающуюся сумму НДФЛ.

Светлана Ивановна (поселок Пригородный):

- 2 декабря 2009 года я сразу предоставила в налоговую по месту жительства 3-НДФЛ за 2006 - 2008 годы на возврат имущественного вычета по приобретенной мною в 2006 году квартиры. 4 марта 2010 года мне пришло уведомление из налоговой, что имущественный вычет мне за 2006 год не вернут, так как прошел срок. Почему и на каком основании? При сдаче документов меня никто не предупреждал, что такая ситуация может быть. Что мне делать, как вернуть деньги за 2006 год, ведь я сдала декларацию в 2009 году в срок? В законодательстве нет никаких ограничений по срокам сдачи деклараций. 

- Да, по срокам сдачи деклараций 3-НДФЛ, в которых заявляются налоговые вычеты, нет сроков ограничения их представления. Однако, в соответствии с Налоговым кодексом, заявление о возврате налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты. По этой причине вы не получили возврат налога за 2006 год. Вы имеете право возвратить излишне уплаченный НДФЛ, начиная с доходов 2007 года. То есть для возврата причитающейся суммы НДФЛ вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ за 2009 год.

- Я приобрел квартиру с черновой отделкой за 1 700 000 рублей в ноябре 2009 года. Из этой суммы 800 тысяч рублей составляет ипотека, а 900 тысяч рублей внес на мой счет отец по своему паспорту. А при сборе пакета документов в налоговую на возврат 13 процентов попросили на эту сумму доверенность от моего имени. Для чего нужна эта справка? При этом отец выступает у меня созаемщиком. На какую сумму возврата подоходного налога я могу рассчитывать, если на ремонт этой квартиры плюс к 1 700 000 рублей я покупаю стройматериалы? Квартира приобретена в долях по 1/2 с моей женой. Может ли она рассчитывать на возврат 13 процентов со своей зарплаты, и с какой суммы их вернут мне и ей?

- Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, когда оплата расходов на приобретение квартиры производится за счет иных лиц. Поэтому на вычет по расходам в сумме 900 000 рублей вы имеете право при наличии доверенности, по которой вашим отцом была оплачена сумма в счет уплаты за квартиру. При признании правомерным использования вами вычета в сумме 900 000 рублей вы и ваша жена будете иметь право на вычет в размере 1 700 000 рублей плюс документально подтвержденные расходы на приобретение строительных материалов. Причем общая сумма расходов не может превышать 2 миллионов рублей, и расходы распределяются между вами пропорционально вашим долям в квартире (по 1/2).